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Ce simulateur compare vos frais professionnels réels à l'abattement forfaitaire de 10 % appliqué automatiquement par l'administration. Il intègre le barème kilométrique 2026, la règle des 40 kilomètres, les frais de repas à 5,45 € et les bornes de l'abattement, 499 € au plancher et 14 556 € au plafond.
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L'administration applique automatiquement un abattement de 10 % sur vos salaires, sans aucune démarche. Cet abattement est encadré par deux bornes pour la déclaration 2026 : un plancher de 499 € et un plafond de 14 556 € par personne.
Opter pour les frais réels n'a d'intérêt que si vos dépenses professionnelles réelles dépassent ce montant. Le calcul est purement arithmétique, et c'est ce que fait le simulateur ci-dessus. Deux profils franchissent le seuil sans difficulté : ceux qui parcourent une longue distance quotidienne en voiture, et ceux qui supportent une double résidence pour raisons professionnelles.
Le choix s'exerce par personne au sein du foyer. Un conjoint peut retenir les frais réels et l'autre conserver l'abattement, ce qui est fréquent quand un seul des deux effectue de longs trajets.
Le barème couvre la dépréciation du véhicule, l'entretien, les réparations, les pneumatiques, le carburant et l'assurance. Vous n'avez donc pas à conserver vos factures de carburant, mais vous devez pouvoir justifier la réalité et le nombre de vos trajets.
Les montants ci-dessous s'appliquent aux véhicules thermiques, hybrides et à hydrogène. d désigne la distance annuelle parcourue à titre professionnel.
| Puissance fiscale | Jusqu'à 5 000 km | De 5 001 à 20 000 km | Au-delà de 20 000 km |
|---|---|---|---|
| 3 CV et moins | d × 0,529 | (d × 0,316) + 1 065 | d × 0,370 |
| 4 CV | d × 0,606 | (d × 0,340) + 1 330 | d × 0,407 |
| 5 CV | d × 0,636 | (d × 0,357) + 1 395 | d × 0,427 |
| 6 CV | d × 0,665 | (d × 0,374) + 1 457 | d × 0,447 |
| 7 CV et plus | d × 0,697 | (d × 0,394) + 1 515 | d × 0,470 |
Pour un véhicule 100 % électrique, le montant obtenu est majoré de 20 %. Cette majoration ne s'applique ni aux hybrides ni aux véhicules à hydrogène.
C'est la limite que la plupart des contribuables découvrent trop tard. Si votre domicile se situe à 40 kilomètres ou moins de votre lieu de travail, la totalité de la distance est prise en compte, soit 80 kilomètres aller-retour par jour travaillé.
Au-delà, l'administration ne retient d'office que les 40 premiers kilomètres. Vous pouvez dépasser cette limite, mais il faut alors justifier l'éloignement par une circonstance particulière : l'emploi du conjoint, l'état de santé d'un membre du foyer, la scolarité des enfants, l'absence d'offre de logement à proximité, une mutation subie, ou la précarité de l'emploi occupé.
La justification s'apprécie au cas par cas. Conservez de quoi l'étayer, elle constitue le premier point de contrôle sur ce poste.
Vous ne déduisez jamais le prix entier de votre repas, mais seulement le supplément que représente le fait de déjeuner hors de chez vous. L'administration évalue le coût d'un repas pris à domicile à 5,45 € pour la déclaration 2026.
Deux situations se présentent.
Si votre employeur participe, par des titres-restaurant ou une cantine, sa participation vient en diminution du montant déductible. Un repas à 16 € avec 5 € de participation employeur et un coût de référence de 5,45 € donne une déduction de 5,55 €.
Les frais de télétravail sont déductibles au réel : quote-part de loyer et de charges affectée à l'espace de travail, part professionnelle de l'abonnement internet, mobilier et matériel informatique au prorata de leur usage professionnel.
Une règle prime sur toutes les autres : ce que votre employeur vous a déjà remboursé ne peut pas être déduit une seconde fois. Si vous percevez une allocation forfaitaire de télétravail exonérée, vous ne pouvez pas déduire en plus les mêmes dépenses.
Entrent également dans les frais réels la documentation professionnelle, les formations engagées à titre personnel, les cotisations syndicales, le matériel spécifique à votre activité et, sous conditions strictes, les frais de double résidence. Les péages, le stationnement et les intérêts d'un emprunt contracté pour acquérir le véhicule s'ajoutent au barème kilométrique, sur justificatifs.
Trois conséquences accompagnent le choix des frais réels et elles sont rarement anticipées.
Les remboursements de l'employeur redeviennent imposables. Si vous percevez des indemnités kilométriques ou des remboursements de frais exonérés, opter pour les frais réels vous oblige à les réintégrer dans votre salaire imposable. Le calcul doit donc se faire net de ces sommes, faute de quoi le gain est illusoire.
Les justificatifs doivent être conservés trois ans. L'administration peut les demander jusqu'au 31 décembre de la troisième année suivant celle de l'imposition. Un relevé kilométrique, les cartes grises, les attestations d'employeur et les justificatifs de repas constituent le socle.
Le choix se reconsidère chaque année. Il n'engage pas pour l'avenir. Un changement de domicile, de poste ou de véhicule peut faire basculer l'arbitrage dans un sens comme dans l'autre.
Les informations de cette page sont données à titre d'information générale et ne constituent pas un conseil fiscal personnalisé. Les barèmes mentionnés sont ceux applicables à la déclaration 2026 portant sur les revenus 2025.
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