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La défiscalisation désigne l'ensemble des dispositifs prévus par la loi pour diminuer son impôt sur le revenu en contrepartie d'un investissement ou d'une dépense encouragée par l'État. Elle prend trois formes : la déduction, qui réduit le revenu imposable, la réduction d'impôt, qui diminue directement l'impôt dû, et le crédit d'impôt, remboursé s'il dépasse l'impôt.
L'intérêt d'une déduction dépend de la tranche marginale d'imposition : 1 000 € déduits économisent 300 € d'impôt pour un contribuable imposé à 30 %, et 410 € pour un contribuable imposé à 41 %. Une réduction d'impôt a la même valeur quelle que soit la tranche, mais ne sert qu'à hauteur de l'impôt dû.
| Solution | Mécanisme | Plafonnement des niches | Contrepartie |
|---|---|---|---|
| PER | Déduction des versements du revenu imposable | Hors plafond, limite propre au PER | Épargne bloquée jusqu'à la retraite, sauf exceptions |
| Loi Denormandie | Réduction de 12 % à 21 % du prix | Dans le plafond de 10 000 € | Location de 6 à 12 ans |
| Loi Malraux | Réduction de 22 % ou 30 % des travaux | Hors plafond | Location de 9 ans |
| Monuments historiques | Déduction des travaux du revenu global | Hors plafond | Conservation de 15 ans |
| Girardin industriel | Réduction supérieure à l'apport | Plafond spécifique de 18 000 € | Apport non restitué, risque fiscal pendant 5 ans |
| FCPI-JEI, FIP Corse et outre-mer | Réduction de 30 % des versements | Dans le plafond pour les FIP, plafond spécifique pour les FCPI-JEI | Blocage de 5 à 10 ans, risque de perte en capital |
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La plupart des réductions et crédits d'impôt sont soumis à un plafond global de 10 000 € par foyer et par an, porté à 18 000 € pour les investissements outre-mer et le financement du cinéma. Les dispositifs qui prennent la forme d'une déduction, comme le PER, le déficit foncier ou les monuments historiques, ainsi que la loi Malraux, échappent à ce plafond, ce qui les rend adaptés aux contribuables fortement imposés.
💡 Les dons aux associations et la réduction pour les frais d'hébergement en établissement pour personnes dépendantes ne sont pas non plus soumis au plafond global.
⚡ Un avantage fiscal ne justifie jamais un investissement de mauvaise qualité : le prix, l'emplacement, les frais et la liquidité comptent autant que l'économie d'impôt.
Vaelios Patrimoine analyse votre avis d'imposition, votre tranche marginale et les plafonds déjà utilisés, puis compare les solutions adaptées à votre situation et à vos objectifs. Les solutions retenues sont présentées sur notre page consacrée à la question comment réduire ses impôts et sur la page immobilier de défiscalisation.
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Sources : Code général des impôts, articles 156, 163 quatervicies, 199 novovicies, 199 tervicies, 199 undecies B, 199 terdecies-0 A et 200-0 A ; loi de finances pour 2026 du 19 février 2026 ; service-public.fr, plafonnement global des avantages fiscaux.
Informations générales, ne constituant ni un conseil personnalisé ni une recommandation d'investissement. Les investissements défiscalisants présentent un risque de perte en capital et d'illiquidité. L'avantage fiscal dépend du respect des conditions légales et de votre situation.
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